PDV kalkulator BiH — preračun PDV-a u oba smjera

Šta je PDV u Bosni i Hercegovini?

Porez na dodanu vrijednost (PDV) je opći potrošački porez koji se obračunava na isporuke dobara i usluga u svim fazama prometa. U Bosni i Hercegovini se primjenjuje jedinstvena stopa PDV-a od 17% i administrira ga Uprava za indirektno oporezivanje (UINO) na nivou države, što znači da je ista stopa na cijeloj teritoriji — i u FBiH, i u Republici Srpskoj, i u Brčko Distriktu.

PDV plaća krajnji potrošač kroz cijenu, ali ga obračunava i uplaćuje PDV obveznik (preduzeće ili obrtnik) registrovan u UINO. Razlika između izlaznog PDV-a (na prodaji) i ulaznog PDV-a (na nabavkama) predstavlja obavezu za uplatu — ili pravo na povrat ako je ulazni PDV veći.

Kako se obračunava PDV — formule

Postoje dva smjera preračuna PDV-a, ovisno o tome da li krećete od cijene bez PDV-a (neto) ili sa PDV-om (bruto / maloprodajna cijena):

• Bez PDV-a → s PDV-om: pomnožite cijenu sa 1,17. Primjer: 100,00 KM × 1,17 = 117,00 KM.
• S PDV-om → bez PDV-a: podijelite cijenu sa 1,17. Primjer: 117,00 KM ÷ 1,17 = 100,00 KM.
• Iznos PDV-a iz neto cijene: pomnožite sa 0,17. Primjer: 100,00 × 0,17 = 17,00 KM.
• Iznos PDV-a iz bruto cijene: pomnožite sa 17/117 (≈ 0,1453). Primjer: 117,00 × 0,1453 ≈ 17,00 KM.

Ko mora biti PDV obveznik?

Obavezna registracija u sistem PDV-a u BiH nastupa kada godišnji oporezivi promet pređe 100.000,00 KM. Ispod tog praga registracija je dobrovoljna — obrtnici i mala preduzeća mogu izabrati da se ne registruju, što znači da ne obračunavaju PDV na svojim računima ali ni ne mogu odbijati ulazni PDV.

Registracija je obavezna i u određenim specifičnim slučajevima:

• uvoznici dobara (bez obzira na promet),
• isporučioci određenih usluga primaocima u BiH koji su PDV obveznici,
• pružanje elektronskih usluga krajnjim potrošačima u BiH.

Rokovi i predaja PDV prijave

PDV prijava se predaje UINO-u do 10. u mjesecu za prethodni mjesec. Istovremeno se vrši i uplata obračunate obaveze na račune UINO-a.

PDV obveznici takođe vode e-KUF (knjigu ulaznih faktura) i e-KIF (knjigu izlaznih faktura), koje se dostavljaju UINO-u do 20. u mjesecu za prethodni mjesec.

Povezani alati

• Fakture i računi — generišite račune sa ispravnim PDV obračunom.
• SPR-1053 — specifikacija dohotka — za obrtnike koji su PDV obveznici.
• Uplatni računi javnih prihoda — UINO računi za uplatu PDV-a.

Često postavljana pitanja

Kolika je stopa PDV-a u BiH?

U Bosni i Hercegovini postoji jedinstvena stopa PDV-a od 17% (jedna od najnižih u Evropi). Primjenjuje se na isporuke roba i usluga u zemlji, uvoz i neke usluge ka inostranstvu. Izvoz je oslobođen sa pravom odbitka (0% stopa).

Kako izbiti PDV iz cijene sa PDV-om?

Iz maloprodajne cijene (sa PDV-om) PDV se računa po formuli: PDV = cijena × (17 / 117). Cijena bez PDV-a = cijena × (100 / 117). Npr. iz 117 KM dobijete 17 KM PDV-a i 100 KM osnovice.

Kako dodati PDV na cijenu bez PDV-a?

Na osnovicu (cijenu bez PDV-a) jednostavno pomnožite sa 1,17. Npr. 100 KM × 1,17 = 117 KM maloprodajna cijena. PDV iznos = 100 × 0,17 = 17 KM.

Kada postajem PDV obveznik u BiH?

Obveznik PDV-a postajete kada vam godišnji promet pređe 50.000 KM (oporezivih isporuka). Tada se morate registrovati kod UINO i dobiti PDV broj. Ispod ovog praga registracija je dobrovoljna.

Da li svi obrti moraju biti PDV obveznici?

Ne. Obrti koji imaju godišnji promet ispod 50.000 KM nisu obvezni biti PDV obveznici. Mnogi se ipak registruju dobrovoljno jer to omogućava odbitak ulaznog PDV-a (na nabavku robe, opreme, usluga).

Kada se podnosi PDV prijava?

PDV prijava se podnosi UINO mjesečno (ili tromjesečno za male obveznike), do 10. u mjesecu za prethodni mjesec. Plaća se iznos razlike između izlaznog i ulaznog PDV-a. Ako je ulazni veći od izlaznog, ostaje pretplaćeni iznos za prebijanje.

Koje su kazne za neispravan obračun PDV-a?

UINO može izreći novčanu kaznu za prekršaj u izradi i podnošenju PDV prijave, neuplatu PDV-a u roku, ili izdavanje fakture bez obaveznih elemenata. Kazne idu od nekoliko stotina do nekoliko hiljada KM, plus kamatu na neuplaćeni iznos.